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20年秋东财《企业纳税实务》单元作业三【标准答案】
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A.1—3年免税，4—5年减半征税
B.1—3年免税，4—6年减半征税
C.1—2年免税，3—5年减半征税
D.1—4年免税，5—7年减半征税
2.出口退税适用的税种是（ ）
A.仅退增值税不退消费税
B.仅退消费税不退增值税
C.即退增值税又退消费税
D.既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
3.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ）
A.2007年1月1日
B.2007年7月1日
C.2007年9月1日
D.2008年1月1日
4.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ）
A.应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B.应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C.应纳税额 = 不含税销售额×征收率
5.对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
6.不属于营业税的征税范围（ ）
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.委托加工的货物
7.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A.850000元
B.300000元
C.550000元
8.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A.3免2减半
B.3免3减半
C.2免3减半
D.4免3减半
9.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ）
A.110000元
B.128700元
C.112500元
D.374000元
10.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（ ）
A.收到货款的当天
B.开始生产预收货款货物的当天
C.预收货款货物生产完的当天
D.货物发出的当天
11.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A.外贸企业的出口离岸价格
B.工厂销售价格（含增值税）
C.工厂销售价格（不含增值税）
D.外贸企业的出口报关价格
12.对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
D.关税完税价格
13.委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A.借： 委托加工物资——消费税 1000
委托加工物资——加工费 50000
应交税金——应交增值税（进项税额） 8500
贷： 银行存款 59500
B.借： 营业税金及附加 1000
其他支出 50000
应交税金——应交增值税（进项税额） 8500
贷：银行存款 59500
C.借：委托加工物资——加工费 50000
应交税金——应交增值税（进项税额） 8500
应交税金——应交消费税 1000
贷：银行存款 59500
D.借：其他支出 50000
应交税金——应交增值税（进项税额） 8500
贷：银行存款 58500
14.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A.属于居民企业
B.非居民企业
C.股份制企业
D.联合企业
15.企业所得税的纳税人分为（ ）
A.组织和个人
B.法人和自然人
C.企业和单位
D.居民企业和非居民企业,
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
16.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
17.企业所得税法对税率的规定是（ ）
A.居民企业适用25%的税率
B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C.符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
18.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A.年度应纳税所得额不超过40万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过1000万元
19.企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ）
A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C.生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D.用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
20.下列支出符合税前扣除要求的是（ ）
A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B.职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％ 的部分
C.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D.职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
21.下列各项符合营业税征税规定的是（ ）
A.从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额
B.福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5%的税率计算缴纳营业税
D.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3%的税率计算缴纳营业税
22.适用比例税率征收消费税的应税消费品，计税销售额的正确表述是（ ）
A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B.向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C.计税销售额不含增值税，但含消费税
D.既征增值税又征消费税的货物，增值税与消费税的计税销售额是相同的
23.符合增值税专用发票使用要求的是（ ）
A.可提供给他人使用
B.不得私自印刷和虚开
C.不得向个人或税务机关以外的单位购买
D.临时缺少发票可向他人借用
24.符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C.<font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
25.企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ）
A.应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B.应分别开具合法的票据
C.易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D.易进的货物按含税销售额计算销项税额
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