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20年秋东财《企业纳税实务》单元作业三【标准答案】

发布时间:2021-01-13 08:49源自:未知作者:admin阅读()

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20年秋东财《企业纳税实务》单元作业三【标准答案】

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )
A.1—3年免税,4—5年减半征税
B.1—3年免税,4—6年减半征税
C.1—2年免税,3—5年减半征税
D.1—4年免税,5—7年减半征税
 
2.出口退税适用的税种是( )
A.仅退增值税不退消费税
B.仅退消费税不退增值税
C.即退增值税又退消费税
D.既征增值税又征消费税的货物,出口仅退增值税
 
3.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是( )
A.2007年1月1日
B.2007年7月1日
C.2007年9月1日
D.2008年1月1日
 
4.增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为( )
A.应纳税额 = 销售额 - 进项税额
B.应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
C.应纳税额 = 不含税销售额×征收率
 
5.对进口应税消费品在进口环节征收增值税,以组成计税价格为计税依据,其组成计税价格的计算公式为( )
A.组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)÷(1-消费税税率)
B.组成计税价格 = (关税完税价格 + 进口关税)÷(1+消费税税率)
C.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1-消费税税率)
D.组成计税价格 = 关税完税价格 ÷(1+消费税税率)
 
6.不属于营业税的征税范围( )
A.交通运输业
B.建筑业
C.金融保险业
D.委托加工的货物
 
7.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月从国外进口钢材一批,取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元,本月将该批进口钢材全部销售,取得不含税销售额500万元,该企业本月应纳增值税的税额为( )
A.850000元
B.300000元
C.550000元
 
8.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( )
A.3免2减半
B.3免3减半
C.2免3减半
D.4免3减半
 
9.某汽车制造厂(一般纳税人)某月销售中轻型商用客车,开具增值税专用发票上注明的价款220万元,税金37. 4万元,同时又从购货方收取手续费5. 85万元,款项已存银行,中轻型商用客车适用的消费税税率为5%,该企业本月应纳消费税的税额是( )
A.110000元
B.128700元
C.112500元
D.374000元
 
10.企业以预收货款的方式销售货物,其纳税义务发生的时间是( )
A.收到货款的当天
B.开始生产预收货款货物的当天
C.预收货款货物生产完的当天
D.货物发出的当天
 
11.从价计征的消费税,计算应退税额的计税价格是指( )
A.外贸企业的出口离岸价格
B.工厂销售价格(含增值税)
C.工厂销售价格(不含增值税)
D.外贸企业的出口报关价格
 
12.对进口货物征收增值税的计税价格为( )
A.进口货物的到岸价格
B.进口货物的国外支付价格
C.组成计税价格
D.关税完税价格
 
13.委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元,增值税8500元,代收代缴消费税1000元,委托方的会计处理应为( )
A.借: 委托加工物资——消费税                               1000                 
                  委托加工物资——加工费                         50000               
                 应交税金——应交增值税(进项税额)  8500     
       贷: 银行存款                                                          59500
B.借: 营业税金及附加                                                1000
           其他支出                                                           50000
            应交税金——应交增值税(进项税额)      8500  
      贷:银行存款                                                              59500
C.借:委托加工物资——加工费                          50000
        应交税金——应交增值税(进项税额) 8500
        应交税金——应交消费税                          1000
         贷:银行存款                                                   59500
D.借:其他支出                                                     50000
        应交税金——应交增值税(进项税额) 8500
       贷:银行存款                                                  58500
 
14.依法在中国境内成立的企业,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业( )
A.属于居民企业
B.非居民企业
C.股份制企业
D.联合企业
 
15.企业所得税的纳税人分为( )
A.组织和个人
B.法人和自然人
C.企业和单位
D.居民企业和非居民企业,
 
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
16.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )。
A.签订销售合同的当天
B.收讫营业收入款项的当天
C.取得索取营业收入款项凭证的当天
D.产权转移的当天
 
17.企业所得税法对税率的规定是( )
A.居民企业适用25%的税率
B.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率计征
C.符合条件的小型微利企业,减按17%%的税率计征
D.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率J计征
 
18.工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业( )
A.年度应纳税所得额不超过40万元
B.年度应纳税所得额不超过30万元
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过1000万元
 
19.企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有(    )
A.自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等,应纳消费税
B.对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C.生产的雪茄烟和烟丝,按比例税率征税,不实行混合征收方法
D.用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税,不得扣除
 
20.下列支出符合税前扣除要求的是( )
A.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,
B.职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5% 的部分
C.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分,可在以后纳税年度结转扣除
D.职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分
 
21.下列各项符合营业税征税规定的是( )
A.从事拍卖业务的拍卖行,以向委托方收取的手续费为计税营业额
B.福利彩票机构以外的代销单位,以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按5%的税率计算缴纳营业税
D.拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按3%的税率计算缴纳营业税
 
22.适用比例税率征收消费税的应税消费品,计税销售额的正确表述是( )
A.向买方取得的不含增值税的全部价款和价外费用
B.向买方取得的含增值税的全部价款和价外费用
C.计税销售额不含增值税,但含消费税
D.既征增值税又征消费税的货物,增值税与消费税的计税销售额是相同的
 
23.符合增值税专用发票使用要求的是( )
A.可提供给他人使用
B.不得私自印刷和虚开
C.不得向个人或税务机关以外的单位购买
D.临时缺少发票可向他人借用
 
24.符合消费税出口退税政策规定的是( )
A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的,外贸企业出口不退税
C.<font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业,仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D.消费税的退税率与征税率是不一致的
 
25.企业采取以汽车换钢材的销售方式,征收增值税政策是( )
A.应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B.应分别开具合法的票据
C.易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D.易进的货物按含税销售额计算销项税额
 
 
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