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南开 《主干课2-税收理论与实务》2020秋主干课考试【标准答案】

发布时间:2020-11-30 03:52:16来源admin阅读数(36)

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单选题 判断题 计算题 简答题 名词解释
一、单选题
共10题,20分
 
1
2分
 
按中国海关现行规定,进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起(       )内,向纳税义务人补征。
AA.1年  
BB.3年
CC.5年  
DD.10年
2
2分
 
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起(       )内到税务机关认证,并在认证通过的(       )申报期内,向主管税务机关申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。
AA.90天,当月
BB.90天,次月
CC.180天,次月  
DD.180天,当月
3
2分
 
企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(  )年。
AA.3
BB.4   
CC.5  
DD.10
4
2分
 
我国企业按3% 征收增值税的是(       )。
AA.小规模纳税人  
BB.一般纳税人
CC.大企业   
DD.小企业
5
2分
 
市场经济条件下“市场失灵”主要有以下表现(       )。
AA.“看不见的手”能够完调节公共部门和私人部门
BB.公共物品与劳务不能通过市场机制来提供
CC.政府能够完善配置资源
DD.私人物品与劳务不能通过市场机制来提供
6
2分
 
凡是税负不能转嫁的税种,属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一的。常见的直接税有所得税和()。
A流转税
B所得税
C价内税
D财产税
7
2分
 
价内税是指税金作为商品价格的组成部分,即税金包含在价格之内的税收称为价内税,例如,我国现行的(       )。
AA.增值税
BB.遗产税    
CC.房产税   
DD.消费税
8
2分
 
我国目前不使用的累进税率有(       )。
AA.超额累进税率
BB.超率累进税率   
CC.全额累进税率
9
2分
 
定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与()无关。
A课税对象的数量变化
B课税对象价格变化
C课税对象的种类差别
D课税对象的计算单位
10
2分
 
下列属于地方税的税种是()
A关税
B消费税
C增值税
D房产税
二、判断题
共5题,10分
 
1
2分
 
企业所得税是面向企业征收的,因此,个人独资企业和合伙制企业也要缴纳企业所得税。
A对
B错
2
2分
 
印花税的“三自纳税法”是指纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票并贴花、自行注销或画销的纳税方法。
A对
B错
3
2分
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企业所得税规定的居民企业就是中国法人企业,即依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织,外国企业不是中国法人,不缴纳企业所得税。
A对
B错
4
2分
 
某企业最近一次销售业务中由于交易失误,导致业绩亏损,针对这种情况,企业可以不缴增值税。
A对
B错
5
2分
 
国家税收具有返还性的特点。
A对
B错
 
三、计算题
共2题,30分
 
1
15分
 
某企业为居民企业,该年发生以下业务:
1)产品销售收入4000万元
2)产品销售成本2600万元
3)销售费用770万元(其中广告费用650万元)管理费用480万元(其中业务招待费25万元。财务费用60万元。
4)销售税金160万元(含增值税120万元)
5)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体捐赠30万元,支付税收滞纳金6万元) 要求:计算该企业该年应纳的企业所得税
 
2
15分
 
增值税计算
某电视机厂为一般纳税人,最新增值税率为16%。该月发生以下业务:
1)销售电视机实现含税销售收入800万元;
2)进口小轿车一辆,从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为4万元,货已到;
3)10日购进一批元件,支付价税合计款23.2万元;发票还未经确认;
4)21日采购一批元件,不含税价款为14万元,用于职工俱乐部的电子游艺室,货款已付,取得发票;
5)购销过程中发生运输费用2万元,发票已得到确认;运费取得的增值税发票按10%税率抵扣。
6)该厂赠送关系客户电视机6台,全部电视机市价合计4万元(不含税);
7)请计算该厂当月应纳的增值税税额。
 

四、简答题
共2题,20分
 
1
10分
 
如何理解公平原则的含义。
 

2
10分
 
如何理解效率原则的含义?
 
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五、名词解释
共4题,20分
 
1
5分
 
直接税
 

2
5分
 
税制结构
 

3
5分
 
税收中性
 

4
5分
 
流转税
 
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